קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון פנסיוני לטווח קצר שנועד לשמש למימון הכשרה מקצועית לעובדים אך בפועל משמשת הקרן כאפיק חיסכון פטור ממס רווחי הון.

אל קרן ההשתלמות מבוצעות הפקדות עובד ומעסיק בדרך כלל בשיעור של 2.5% עובד ו – 7.5% מעסיק או הפקדות של חוסכים עצמאים. כאשר לאחר 6 שנים ניתן למשוך את הכספים בפטור מלא ממס רווח הון!

במידה ולא מושכים את הכספים לאחר 6 שנים, הכספים ימשיכו לצבור רווחים, את הכספים יהיה ניתן למשוך בכל שלב כאשר הכספים שהופקדו והרווחים עליהם יהיו פטורים ממס.

קיימת אפשרות בעתיד להעביר את הכספים לקרן הפנסיה לצורך קבלת קצבת

זקנה.

למי מתאים לחסוך ?

חוסכים עצמאים יכולים לפתוח לעצמם קרן השתלמות ללא תלות במעסיק זה או אחר. הפקדות לקרן השתלמות עד 4.5% מההכנסה בכפוף לתקרה יקנו לעצמאי הטבת מס מסוג ניכוי ממס, כלומר יקטינו את ההכנסה החייבת שלו במס הכנסה וביטוח לאומי. הכספים יהיו פטורים ממס רווחי הון במועד המשיכה.
בניגוד לעצמאים, שכירים תלויים במעסיקים שיפתח עבורם קרן השתלמות. חוסכים שכירים שיפקידו עד שכר של 15,712 ₪ בחודש אמנם לא יזכו בהטבות מס במועד ההפקדה אך הכספים שיופקדו לקרן יהיו פטורים ממס רווח הון במועד המשיכה.